Een bv op naam van je kind: juridisch toegestaan, maar fiscaal geen vrijbrief

23 juni 2025 10:16

• Financieel & Juridisch

Het lijkt aantrekkelijk: een besloten vennootschap (bv) oprichten op naam van je kind, vermogen erin laten groeien en later geen erf- of schenkbelasting hoeven betalen. Maar wie denkt op die manier de fiscus te slim af te zijn, komt bedrogen uit. De Belastingdienst kijkt niet naar alleen de papieren eigendom, maar naar de economische realiteit. Dit artikel legt uit hoe het echt zit, wat wél en niet mag, en welke gevolgen daaraan verbonden zijn.

Kind als aandeelhouder: mag dat?

In Nederland mag een minderjarige juridisch eigenaar zijn van aandelen in een bv. Een kind kan dus formeel aandeelhouder worden. De wet stelt wel dat minderjarigen handelingsonbekwaam zijn, wat betekent dat ouders of een voogd optreden als wettelijk vertegenwoordiger. Bij financiële handelingen zoals het oprichten van een bv of het aanvaarden van aandelen namens een kind is vaak toestemming nodig van de kantonrechter.

De oprichting van een bv op naam van een minderjarig kind is juridisch mogelijk, maar vereist dus extra stappen. Dat verandert niets aan de belastingregels.

Fiscale beoordeling: wie brengt het vermogen in?

Zodra jij als ouder vermogen inbrengt in een bv die op naam van je kind staat, is er sprake van een schenking. Het doet er niet toe dat je de bv direct op naam van je kind zet. De fiscus kijkt naar de herkomst van het vermogen. Komt het geld uit jouw privévermogen en heeft je kind daar niets voor hoeven doen of geven? Dan is dat een schenking volgens de Successiewet.

Een schenking aan een kind is belast als het bedrag hoger is dan de jaarlijkse vrijstelling van €6.633 (2025). Het meerdere is belast tegen 10% tot €152.368, en tegen 20% daarboven. Of de schenking plaatsvindt via geld of via aandelen in een bv, maakt voor de belastingheffing geen verschil.

Het idee dat je door een bv op naam van je kind te zetten automatisch buiten schenkbelasting blijft, is dus onjuist. Zodra jij iets van waarde inbrengt in die bv  ,geld, aandelen, vastgoed, activa, wordt dit door de Belastingdienst gezien als een overdracht van vermogen, en dus belast.

Vermogensgroei in de bv: onbelast, maar met voorwaarde

Zodra het vermogen in de bv zit en het kind volledig eigenaar is van de aandelen, geldt: de groei van dat vermogen binnen de bv wordt niet afzonderlijk belast. De vennootschap betaalt vennootschapsbelasting over de gerealiseerde winst, maar geen vermogensbelasting zoals in box 3.

Dit maakt een bv aantrekkelijk als groeivoertuig: vermogen kan renderen binnen de bv zonder jaarlijkse privéheffing, zolang het niet wordt uitgekeerd als dividend. Maar deze belastinguitgestelde opbouw is alleen fiscaal voordelig als je het kind daadwerkelijk als juridisch én economisch eigenaar beschouwt, én er geen terugwerkende controle door de ouders bestaat.

Economisch eigendom: wie heeft de feitelijke zeggenschap?

De Belastingdienst kijkt niet alleen naar aandeelhouderschap op papier, maar naar de economische realiteit. Als blijkt dat de ouder feitelijk de touwtjes in handen houdt bijvoorbeeld via een aandelenovereenkomst, stemrechtconstructie of informele afspraken dan kan de fiscus concluderen dat er sprake is van schijnconstructie. In dat geval is het vermogen fiscaal nog steeds van de ouder, en wordt pas bij overlijden of daadwerkelijke schenking aan het kind belasting geheven.

Zelfs als de bv op naam van het kind staat, kan de fiscus dus oordelen dat er sprake is van uitgesteld schenken of vererven, met alle belastinggevolgen van dien. Dit is vooral het geval wanneer:

• het kind geen toegang heeft tot dividenduitkeringen of de rekeningen van de bv;
• de ouder zelfstandig besluiten neemt over beleggingen of uitgaven;
• er afspraken bestaan om de aandelen later ‘terug te geven’.

Kortom: je moet het eigendom ook feitelijk overdragen, inclusief zeggenschap.

Beleggings-bv of spaar-bv: niet kwalificerend voor BOR

Sommige ouders hopen gebruik te maken van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) om belastingvrij vermogen over te dragen. Deze regeling biedt vrijstellingen tot 100% bij schenking of vererving van ondernemingsvermogen. Maar de BOR geldt uitsluitend voor reële ondernemingsactiviteiten niet voor passief beheer van vermogen, zoals sparen of beleggen.

Een spaar-bv of beleggings-bv kwalificeert dus niet. Ook vastgoed dat verhuurd wordt zonder actieve exploitatie (zoals bij woningen met gereguleerd huurcontract) valt buiten de regeling. Wil je vermogen fiscaal voordelig overdragen via de BOR, dan moet sprake zijn van een operationele onderneming waarin het kind daadwerkelijk gaat meewerken.

Alternatief: aandelen schenken met jaarlijkse vrijstelling

In plaats van in één keer een bv op naam van je kind te zetten, kun je ook jaarlijks gebruikmaken van de schenkingsvrijstelling door in delen aandelen te schenken. Zo bouw je het aandelenbezit van je kind gecontroleerd op, terwijl je binnen de fiscale vrijstellingen blijft.

Dit vereist wel een notariële akte bij elke overdracht van aandelen. Het is ook verstandig om bij te houden wie wanneer welk percentage bezit, en wat de waarde van de bv was bij iedere overdracht. Een correcte waardering is essentieel, want de Belastingdienst kan schenkbelasting naheffen als blijkt dat de waarde is onderschat.

Kan je met een bv op naam van je kind erfbelasting voorkomen?

Nee. Je voorkomt geen erfbelasting door vermogen via een bv op naam van je kind te laten staan, tenzij het kind al bij leven volledig en economisch eigenaar is geworden, zónder dat daar sprake is geweest van een belaste schenking. Anders wordt bij overlijden alsnog erfbelasting geheven over het aandelenbelang dat via een schijnconstructie bij het kind terecht is gekomen.

Alleen als het kind zelf vermogen inbrengt in een bv die hij of zij zelf beheert, of als de schenking al volledig belast is geweest (en dus "afgerekend"), is verdere heffing niet aan de orde. Alles daarbuiten kan bij overlijden alsnog leiden tot een fiscale claim.

Een bv op naam van je kind oprichten is juridisch toegestaan, maar fiscaal geen vrijbrief. Zodra jij vermogen inbrengt in een bv die op naam van je kind staat, is sprake van schenking. De Belastingdienst kijkt verder dan alleen papier: economische eigendom en zeggenschap zijn doorslaggevend.

Wil je daadwerkelijk vermogen overdragen aan je kind zonder onaangename fiscale verrassingen? Dan is zorgvuldig plannen en fiscaal advies essentieel. Vermijd schijnconstructies, werk met correcte waarderingen en laat je begeleiden door een fiscalist met ervaring in estate planning.

Interessant artikel? Deel het: