Hoe je jezelf als ondernemer betaalt, bepaalt direct hoeveel belasting je betaalt, hoeveel je privé overhoudt en hoe gezond je bedrijf blijft. Toch is dit een van de onderwerpen waar in de praktijk het meeste onduidelijkheid over bestaat. Vooral ondernemers met een BV worstelen met de verhouding tussen loon en dividend, terwijl ondernemers met een eenmanszaak vaak niet weten wat voor hen de slimste methode is.

In dit artikel lees je precies hoe je jezelf optimaal uitbetaalt, volledig in lijn met de fiscale regels en zonder risico op correcties. Alles is concreet, actueel en toepasbaar op zowel eenmanszaken als BV’s.

Eenmanszaak: zo werkt uitbetalen hier

Bij een eenmanszaak is er géén salaris. Dat klinkt vreemd, maar het is 100% juist: de winst is je inkomen.

Je betaalt jezelf via een privé-onttrekking.

Dat is gewoon een overboeking van de zakelijke naar de privérekening.

Belangrijk om te weten:

  • de hoogte staat niet vast
  • je betaalt geen loonbelasting onder het jaar
  • alle belasting wordt achteraf berekend via de inkomstenbelasting
  • je betaalt belasting over de winst, niet over wat je uitbetaalt

Het gunstigste bij een eenmanszaak is:

  • vaste maandelijkse privé-onttrekking
  • consistente reservering voor belasting (meestal 30–40%)
  • voldoende buffer laten staan in de zaak
  • privé-uitgaven nooit via de zakelijke rekening doen

BV: salaris + dividend = optimale combinatie

Bij een BV ben je formeel in dienst van je eigen onderneming. Dat betekent:

  • je moet jezelf salaris betalen
  • je betaalt loonheffing
  • de BV betaalt werkgeverslasten (marginaal, vaak alleen administratie en premies)
  • je mag dividend uitkeren uit de winst

Het is dus een combinatie van:

  1. gebruikelijk loon
  2. dividend

De vraag is: wat is het gunstigste?

Wat is gebruikelijk loon? (de fiscale verplichting)

De Belastingdienst stelt dat een DGA (directeur-grootaandeelhouder) zichzelf een loon moet betalen dat:

  • gebruikelijk is in de sector
  • minimaal gelijk is aan vergelijkbare functies
  • niet “onredelijk laag” is

De wettelijke ondergrens wordt jaarlijks vastgesteld. De meest recente regels (te controleren via Belastingdienst) zijn:

  • het loon moet aansluiten bij wat iemand in loondienst zou verdienen
  • als het bedrijf nog geen winst maakt, mag het lager
  • afwijking moet goed onderbouwd worden

Kortom: dit loon is verplicht, dividend niet.

Waarom je altijd eerst salaris moet betalen

Omdat:

  • salaris fiscaal verplicht is
  • salaris aftrekbaar is voor de BV, dividend niet
  • dividend alleen kan worden uitgekeerd na winst en na een uitkeringstoets
  • te weinig salaris leidt tot correcties met boetes

Dividend is dus nooit een vervanging van loon.

Dividend: wanneer is dat fiscaal gunstig?

Dividend is aantrekkelijk als:

  • de BV voldoende winst heeft
  • de continuïteit niet in gevaar komt
  • loon op een passend niveau staat
  • de uitkeringstoets wordt gehaald

Dividend wordt belast met: vennootschapsbelasting + belasting box 2 (aanmerkelijk belang). In veel situaties blijft dit voordeliger dan een hoger salaris, zolang het loon aan de gebruikelijkloon-eis voldoet.

Voordelen van dividend:

  • lagere belastingdruk dan extra salaris
  • flexibeler uit te keren
  • alleen betalen als het qua cashflow past
  • kan via de holding fiscaal geoptimaliseerd worden

Nadelen van dividend:

  • niet aftrekbaar voor de BV
  • afhankelijk van winst
  • dividendbelasting moet worden ingehouden en afgedragen
  • niet bruikbaar als “vast maandinkomen”

De meest gunstige verdeling in de praktijk

De meeste ondernemers kiezen voor:

1. Salaris op het niveau van het gebruikelijk loon (of onderbouwd lager)
2. Eventueel aanvullende dividenduitkering uit de winst

Dit zorgt voor:

  • minimale fiscale druk op het salarisdeel
  • optimaal gebruik van lage vennootschapsbelasting
  • flexibiliteit in privé
  • naleving van alle regels

Alles blijft daarbij controleerbaar, traceren en fiscaal veilig.

Wanneer is meer salaris dan nodig wél verstandig?

Er zijn situaties waarin je juist extra salaris uitkeert:

  • als je hypotheekverstrekker een hoger loon eist
  • als je partner onvoldoende inkomen heeft
  • als je pensioen via loon wordt opgebouwd
  • wanneer je toeslagen wilt optimaliseren (inkomen in box 2 telt zwaarder mee dan loon)

Wanneer is meer dividend dan salaris aantrekkelijk?

Dividend levert vooral voordeel op als:

  • de BV structureel winst maakt
  • je een holding hebt en winst kunt doorsluizen
  • je vermogen wilt opbouwen in de holding
  • je privé niet veel extra liquiditeit nodig hebt

Veelgemaakte fouten die ondernemers geld kosten

1. Te laag loon uitbetalen
Hierdoor ontstaan correcties, boetes en discussies met de fiscus.

2. Dividend uitkeren terwijl het loon niet passend is
Dividend mag dan worden omgezet in loon door de Belastingdienst.

3. Privé-uitgaven betalen met zakelijke middelen
Ook dit kan worden gezien als verkapt dividend of verkapt loon.

4. Te weinig reserveren voor belasting op dividend
Box 2-heffing komt altijd later – ondernemers vergeten dit vaak.

Hoe bepaal je jouw optimale uitbetalingsstrategie?

Gebruik deze controlepunten:

  1. Wat is je verplicht gebruikelijk loon?
  2. Wat is je huidige omzet en winst?
  3. Hoeveel liquiditeit heeft de BV nodig om gezond te blijven?
  4. Heb je privé een vast inkomen nodig?
  5. Wil je vermogen opbouwen in de holding?
  6. Is er ruimte voor dividend na de uitkeringstoets?

De optimale keuze is altijd een mix van fiscale logica én praktische stabiliteit.