Als DGA wilt u investeren in bedrijfsmiddelen die uw onderneming versterken. De overheid stimuleert dit met fiscale voordelen die aanzienlijk kunnen schelen in belastingdruk. Vooral in het mkb zijn investeringsaftrekken een waardevol instrument. In dit artikel leest u hoe de belangrijkste regelingen werken en wanneer ze toepasbaar zijn.

Welke investeringen komen in aanmerking

Een investering moet aan drie hoofdeisen voldoen:

  • het gaat om een bedrijfsmiddel dat langer dan één jaar wordt gebruikt
  • de aanschafwaarde en de kosten zijn minimaal een wettelijk vastgesteld totaalbedrag per jaar
  • het bedrijfsmiddel is niet uitgesloten van aftrek (zoals woningen en personenauto’s op benzine)

Zakelijke computerapparatuur, gereedschap, machines, inventaris en duurzame installaties zijn vaak wel geschikt.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

De KIA is bedoeld om mkb-ondernemingen te stimuleren om te investeren. De aftrek is afhankelijk van het totaalbedrag aan investeringen per jaar. Hoe hoger het bedrag binnen een vastgestelde bandbreedte, hoe groter de aftrek die u mag toepassen in de vennootschapsbelasting.

Kenmerken van KIA:

  • geldt voor een brede categorie bedrijfsmiddelen
  • hoogte van de aftrek hangt af van het totale investeringsniveau in één kalenderjaar
  • investeringen mogen niet via operational lease extern gefinancierd zijn zonder eigendom

KIA is vooral interessant voor groeiende bedrijven die in één keer meerdere middelen aanschaffen.

Milieu-investeringsaftrek (MIA)

De MIA biedt extra aftrek als u investeert in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Alleen middelen die op de Milieulijst staan komen in aanmerking.

Voordelen MIA:

  • extra aftrek bovenop de normale afschrijving
  • percentage is afhankelijk van de categorie waarin het middel valt
  • bedoeld voor technieken die duurzaamheid en circulaire bedrijfsvoering ondersteunen

Investeringen moeten binnen drie maanden na verplichting worden aangemeld om het recht te behouden.

Vamil: investeringskosten versneld afschrijven

Met Vamil mag u tot een groot deel van het investeringsbedrag op een willekeurig moment afschrijven. Dit geeft flexibiliteit in fiscale planning en liquiditeit.

Belangrijk:

  • bedrijfsmiddel moet op de Milieulijst staan
  • versneld afschrijven betekent sneller belastingvoordeel
  • liquiditeitspositie van de onderneming verbetert omdat winst lager wordt op het juiste moment

Vooral interessant bij groeibedrijven die cashflow willen vrijhouden voor uitbreiding.

Energie-investeringsaftrek (EIA)

De EIA geeft extra aftrek voor investeringen die energie besparen of duurzame energie opwekken. Het bedrijfsmiddel moet op de Energielijst voorkomen.

Voordelen EIA:

  • extra aftrek bovenop reguliere afschrijving
  • lagere energiekosten in de bedrijfsvoering
  • klimaatdoelstellingen worden ondersteund met fiscale voordelen

EIA is vooral interessant voor bedrijven die willen verduurzamen en tegelijkertijd belasting besparen.

Wanneer combineren mogelijk is

Veel bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor een combinatie van regelingen, bijvoorbeeld:

  • MIA gecombineerd met Vamil
  • KIA gecombineerd met MIA of EIA, mits alle voorwaarden worden gevolgd

Niet mogelijk is:

  • MIA en EIA tegelijk voor hetzelfde bedrijfsmiddel
  • regelingen stapelen zonder administratieve en inhoudelijke onderbouwing

Een juiste match tussen investering en fiscale regels levert het hoogste voordeel op.

Belang administratie en voorwaarden

Voor alle regelingen geldt:

  • facturen, gebruiksdata en contracten moeten correct worden vastgelegd
  • melding bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland is vaak verplicht
  • middelen moeten daadwerkelijk zakelijk worden gebruikt

Een fout in registratie kan het volledige voordeel laten vervallen, ook achteraf.

Strategische timing en liquiditeit

Door investeringen strategisch te plannen kunt u:

  • pieken in winst egaliseren
  • belastingdruk in meerdere jaren optimaliseren
  • sneller groeibudget vrijmaken door Vamil-voordelen

Een investering vóór of juist na 31 december kan fiscaal een groot verschil maken. Besluitvorming op het juiste moment verhoogt rendement.

Investeringsaftrekken zijn een krachtige manier om uw bedrijf fiscaal efficiënter te laten groeien. De KIA biedt voordeel bij algemene investeringen, terwijl MIA, Vamil en EIA sterk gericht zijn op verduurzaming en innovatie. Door de juiste regeling toe te passen en te combineren waar toegestaan, realiseert u een structureel belastingvoordeel en versterkt u de cashflow van uw onderneming.

Een fiscalist of adviseur kan helpen om optimaal gebruik te maken van deze regelingen en om valkuilen te voorkomen. Zo haalt u het maximale uit uw investeringen en bereidt u uw onderneming voor op de toekomst.

Tekst: Anneke van der Heide