Hypotheekrenteaftrek en bedrijfshypotheken: hoe zit het voor ondernemers?

14 juli 2025 11:29

• Financieel & Juridisch

Ondernemers in Nederland vragen zich geregeld af hoe hypotheekrenteaftrek werkt als je zowel zakelijk als privé vastgoed bezit. Er bestaan verschillende regels voor:

1. De eigen woning van de ondernemer.
2. Zakelijk vastgoed binnen een eenmanszaak of VOF.
3. Zakelijk vastgoed binnen een bv of nv.

In dit artikel leggen we deze drie situaties overzichtelijk en volledig uit, zodat je als ondernemer precies weet waar je aan toe bent. Dit artikel is SEO geoptimaliseerd rondom de zoektermen: hypotheekrenteaftrek ondernemer, bedrijfshypotheek aftrekbaar, zakelijke hypotheek regels.

1. Hypotheekrenteaftrek bij eigen woning van de ondernemer

Als ondernemer met een eenmanszaak, VOF of maatschap gelden voor je privéwoning dezelfde regels als voor werknemers. De hypotheekrente is dan aftrekbaar in box 1, mits je voldoet aan de volgende voorwaarden:

• Je gebruikt de woning als hoofdverblijf.
• Je lost de hypotheek annuïtair of lineair af.
• De hypotheek heeft een looptijd van maximaal 30 jaar waarin de rente aftrekbaar is.

De hypotheekrenteaftrek geldt voor:

• Eenmanszaken
• VOF’s
• ZZP’ers

Let op: Voor ondernemers met een bv of nv geldt de eigen woning niet binnen de onderneming. De privéwoning van de dga valt dan gewoon onder box 1.

Belastingvoordeel

De hypotheekrente verlagen je belastbare inkomen in box 1. Vooral in de hoogste schijf kan dit honderden euro’s belastingvoordeel per maand opleveren. Dit blijft gelden tot maximaal 30 jaar na de ingangsdatum van de hypotheek.

Wat gebeurt er na 30 jaar?

Na die 30 jaar vervalt de renteaftrek. Je woning blijft dan privévermogen in box 1, maar zonder dat de rente nog aftrekbaar is. Hierop vooruitkijken is belangrijk voor ondernemers die hun pensioen en financiële planning regelen.

2. Hypotheekrenteaftrek bij zakelijk vastgoed in een eenmanszaak of VOF

Als je een bedrijfspand koopt met een hypotheek binnen je eenmanszaak of VOF, gelden andere regels. Dan valt het pand onder het ondernemingsvermogen. Dit betekent:

• De rente op de zakelijke hypotheek is volledig aftrekbaar van de winst uit onderneming.
• Niet in box 1 als hypotheekrenteaftrek, maar als bedrijfskosten.
• De lening en rente moeten zakelijk verantwoord zijn. De Belastingdienst controleert hier streng op.

Voorwaarden zakelijke hypotheek eenmanszaak/VOF

• Het pand wordt gebruikt voor bedrijfsactiviteiten.
• De lening is daadwerkelijk aangegaan voor zakelijke doeleinden.
• De hoogte van de lening is reëel en marktconform.

Belastingtechnische gevolgen

• De rente verlaagt de belastbare winst.
• Je kunt daarnaast afschrijven op het pand.
• Let op bij gedeeltelijk zakelijk gebruik (bijvoorbeeld winkel met bovenwoning): dan geldt een splitsing.

Voorbeeld

Een kapper koopt een winkelpand voor € 400.000 en sluit daarvoor een zakelijke hypotheek af. De rente van bijvoorbeeld € 12.000 per jaar wordt opgegeven als kosten bij de winst uit onderneming, waardoor de fiscale winst lager uitvalt.

3. Hypotheekrenteaftrek bij zakelijk vastgoed in een bv of nv

Heb je een bv of nv, dan ziet de fiscus dat anders. Hier wordt hypotheekrente niet verrekend met box 1, maar binnen de vennootschapsbelasting (Vpb):

• Rente over de zakelijke lening is aftrekbaar als bedrijfslast.
• Het pand staat op de balans van de onderneming.
• Afschrijvingen en rente verlagen samen het fiscale resultaat.

Earnings-strippingmaatregel

Sinds 2019 geldt in Nederland de earnings-strippingmaatregel. Deze beperkt de aftrekbaarheid van rente bij grote bedrijven:

• Maximaal 30% van het fiscale EBITDA is aftrekbaar.
• Altijd minimaal € 1 miljoen aan rente blijft aftrekbaar.

Voor kleine en middelgrote bv’s is dit meestal geen probleem, maar bij grote vastgoedportefeuilles kan dit relevant zijn.

Belastingtechnische aandachtspunten

• Let op bij het financieren via verbonden partijen (bijvoorbeeld holdingstructuren). De rente moet zakelijk zijn.
• Overleg altijd met een fiscalist bij complexe financieringsstructuren.

Voorbeeld

Een transportbedrijf koopt een loods ter waarde van € 2 miljoen via de bv. De rente van € 80.000 per jaar wordt als last meegenomen in de vennootschapsbelasting. Dit verlaagt de belastbare winst en daarmee de te betalen belasting.

Advies

De hypotheekrenteaftrek werkt voor ondernemers verschillend, afhankelijk van de situatie:

Praktische tip: Controleer altijd bij aankoop van vastgoed of je het pand privé of zakelijk wilt aanhouden. Dit heeft direct invloed op je fiscale positie.

Interessant artikel? Deel het: