Pensioen in eigen beheer afgeschaft

24 april 2017 13:47

De knoop is doorgehakt: met ingang van 1 april 2017 is pensioen in eigen beheer vervallen. Voor bestaande, in eigen beheer opgebouwde pensioenen komt er een overgangstermijn van drie jaar.

Nu het pensioen in eigen beheer is afgeschaft, moet u kiezen wat u wilt doen met dit pensioen. Er zijn drie mogelijkheden:

1. Afkopen met een belastingkorting.

2. Omzetten in een oudedagsverplichting.

3. Premievrij voortzetten van het pensioen

Afkoop van het pensioen in eigen beheer

Nadat het pensioen eerst belastingvrij wordt afgestempeld van de commerciële waarde naar de fiscale waarde van de pensioenverplichting, kunt u uw pensioen afkopen. U heeft de mogelijkheid tot afkoop van het gehele pensioen in eigen beheer in 2017, 2018 en 2019. Er geldt in 2017 een belastingkorting van 34,5%. In 2018 krijgt u 25% belastingkorting en in 2019 bedraagt de belastingkorting 19,5%. Als gevolg van deze korting neemt de effectieve belastingdruk dus af. In 2017 betaalt u dan geen 52% maar circa 35% (in 2018 is dat circa 40% en in 2019 circa 42%). De netto afkoopsom is vrij besteedbaar.

Omzetting pensioen in een oudedagsverplichting

Ook in deze variant wordt het pensioen eerst belastingvrij afgestempeld van de commerciële waarde naar de fiscale waarde. De gehele fiscale voorziening wordt vervolgens omgezet in een oudedagsverplichting. Op de uiterlijke ingangsdatum (de AOW-gerechtigde leeftijd) zal een 20-jarige gelijkmatige uitkering moeten worden aangekocht welke uitkering na overlijden zal overgaan op de nabestaanden (veelal de partner).

Indien u in 2017 heeft gekozen om de pensioenvoorziening om te zetten in de spaarvariant dan heeft u nog in 2018 of 2019 de mogelijkheid om alsnog het pensioen af te kopen. Er geldt dan wel een lagere belastingkorting.

Premievrij laten staan opgebouwde rechten

U laat de opgebouwde pensioenrechten in eigen beheer staan. Er kan vanaf 1 juli 2017 niet langer pensioen in eigen beheer worden opgebouwd. Ieder jaar wordt de verplichting actuarieel opgerent. Het verschil tussen de commerciële waarde en fiscale waarde van het pensioen blijft in stand waardoor het uitkeren van dividend kan worden bemoeilijkt.Vanaf de pensioeningangsdatum wordt de (levenslange) pensioenuitkering belast. Na uw overlijden zal – indien er een nabestaande is- sprake zijn van nabestaandenpensioen.

Keuze maken en vastleggen

Afhankelijk van uw persoonlijke situatie moet worden beoordeeld welke keuze met betrekking tot de afwikkeling van uw pensioen in eigen beheer het best passend is. Voor alle mogelijkheden gelden eigen specifieke formaliteiten. Bijzondere aandacht is nodig voor extern verzekerd kapitaal. Ook de positie van de (ex) partner speelt een belangrijke rol. De (ex) partner zal in geval van afkoop of omzetting toestemming moeten verlenen. Mogelijk zal u uw (ex) partner zelfs moeten compenseren.

Pensioen? Geregeld!

Er kunnen zich in uw dagelijkse praktijk allerlei situaties voordoen, waarvoor u zich zou moeten verdiepen in de complexe wereld van pensioenen. Maar daar heeft u het veel te druk voor. U mist de kennis of u heeft er – als u heel eerlijk bent – geen zin in. Als u ze niet aanpakt, blijven het zeurende kwesties. U zou willen dat iemand het van u overnam.

Dat kan! De pensioenadviseurs van CROP brengen samen met u uw persoonlijke situatie en/of die van uw organisatie en medewerkers in kaart. Zo kunnen wij een passend advies geven om de nodige vervolgstappen te kunnen nemen. Voor meer informatie neemt u contact met ons op. Wij helpen u graag! «

CROP registeraccountants en belastingadviseurs

www.crop.nl

Interessant artikel? Deel het: