Per 1 januari 2017 wordt pensioen in eigen beheer (PEB) voor directeur-grootaandeelhouders afgeschaft. Door het pensioen met een speciale belastingkorting af te kopen verliest de DGA zijn pensioen. Dat is leuk voor de fiscus, maar is dit wel de beste oplossing voor de DGA? Om de juiste keuze te maken moet de DGA voor 1 januari 2017 in actie komen!

“Zo’n eigen beheer-pensioen is feitelijk uitgestelde belastingbetaling”, legt pensioenadviseur Jeroen Boers van Pensioen Advies Utrecht uit. “Daarover moet later afgerekend worden, maar in de praktijk komt het daar vaak niet van. Meestal is er simpelweg niet genoeg geld aanwezig. De BV heeft onvoldoende gespaard, de beleggingen in de BV vallen tegen en ook faillissementen zijn hiervoor belangrijke oorzaken.” Op zich begrijpelijk dat hier een einde aan wordt gemaakt, want de fiscus mist flinke belastinginkomsten. Maar wat betekent dat nu voor de DGA?

Afkopen? Inkopen? En de partner?

Wat de DGA het beste kan doen, hangt af van zijn of haar situatie. “Een van de mogelijkheden is met forse belastingkorting afkopen, maar dan verliest de DGA wel zijn pensioen”, legt Boers uit. “En, niet te vergeten, de partner raakt het partnerpensioen kwijt.” Voor een DGA met een gezin is dat meestal geen goede oplossing. Naast afkopen is inkopen van een pensioen bij een pensioeninstantie een optie. Maar dat gaat uiteraard ten koste van de liquiditeit.

“We zien vaak de afweging tussen liquiditeit en fiscaal voordeel”, legt Boers uit. “De wetgever ziet dat ook. Daarom wordt het ook mogelijk om het pensioen om te zetten in lijfrente; hierbij tellen de zware eisen van PEB niet meer en hoeft de DGA niet per se geld aan de BV te onttrekken.” Tenslotte kan de DGA voor wie dit geen opties zijn ook het opgebouwde pensioen laten staan. Dat betekent wel dat de fiscale spelregels zullen blijven gelden, met alle voor- en nadelen daarvan.

Lijfrente

“Vooral de lijfrente-optie lijkt aantrekkelijk voor de DGA”, vertelt Boers. “Maar feit is wel dat iedere situatie anders is. Daarin moeten de belangen van de partner voldoende worden meegewogen. Speciale aandacht zal er ook moeten zijn voor DGA’s die een deel van het PEB in een verzekeringspolis hebben. Het is vervolgens een kwestie van zorgvuldige afweging van voor- en nadelen. Het is lastig, maar het moet. Echt. Vóór 1 januari 2017”, benadrukt Boers.

Onafhankelijk advies

Voor Jeroen Boers is dit dagelijks werk en gesneden koek. Als specialist en onafhankelijk adviseur wordt hem gevraagd pensioenregelingen voor werknemers en DGA’s op te zetten. “Ik richt mij op de regio Utrecht, maar ik word gevraagd in heel Nederland. Vaak door mond-tot-mondreclame. Soms voor een second opinion, maar meestal als raadgever voor de directie.” Daarbij werkt hij regelmatig intensief samen met accountants. “Vaak is het de accountant waarbij de ondernemer zich in eerste instantie meldt, maar pensioenadvies is écht een specialistisch vak. De verstandige accountant zal dan ook altijd doorverwijzen. Ieder zijn vak.” «

www.pensioenadviesutrecht.nl

Tekst: Jelmer van Nimwegen // Fotografie: Ruud Voest

Interessant artikel? Deel het: